El Riesgo Legal

El Riesgo Legal.
La quiebra de Enron, conocida por todos, no es, un hecho aislado. Existen casos de escándalos previos como Sunbeam, Waste Management o Global Crossing. Además, algunas empresas de las que nadie hubiera sospechado algo, como General Electric, Tyco, Cendant o AOL Time Warner, se encuentran en observación por sus discutibles prácticas contables.
Las razones por las que se ha llegado a esa situación son variadas: la pérdida de vigencia de principios en los que se basaba el funcionamiento de los mercados, tales como transparencia, confianza, claridad, integridad, prudencia; la existencia en muchas empresas de una cultura orientada a maximizar la rentabilidad a corto plazo, obsesionada por los resultados trimestrales y que favorece una política relajada con respecto a los principios financieros y contables más elementales; la excesiva psicosis por los beneficios después de impuestos.
La inexistencia de principios contables claros y universalmente aceptados; la ignorancia de principios de gestión empresarial básicos, la Falta de un consejo de administración que sea consciente de que su principal objetivo es defender los intereses de sus accionistas y que su función principal es controlar y supervisar la labor de la dirección.
Así, a causa de los fraudes, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida,.

El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores.

Se aplica a todas las empresas que están registradas en la New York Stock Exchange(NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la supervisión de la
Securities and Exchange Commission (SEC). Por lo tanto, también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, las subsidiarias y afiliada

En México hay avances legales que buscan mejorar el desempeño de las empresas y proteger a los inversionistas.
Los cambios que se dieron con la nueva Ley del Mercado de Valores buscan que las empresas que son públicas, es decir, aquéllas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, tengan que realizar mejoras en sus controles internos, promueve la transparencia y fomenta el gobierno corporativo.
Además, se busca que las empresas cuenten con personal independiente que garanticen una mejor vigilancia sobre la administración. Aunque también se observa una evaluación más amplia hacia aquellos que ocuparán cargos importantes.
Los especialistas de las firmas de auditoría que tienen presencia a nivel mundial detallan que se pone más énfasis en la integridad de los directivos, porque es muy difícil anticipar que alguien cometerá alguna operación ilegal.
La actividad básica del auditor interno debería consistir en verificar las normas, sistemas y procedimiento contables y de información financiera con el fin de procurar la salvaguardia de los activos de la empresa, la exactitud de las transacciones y de los registros financieros, la prevención y detección de errores, el cumplimiento de normas y requerimientos legales y la identificación y control de riesgos –este aspecto es de vital importancia, particularmente en empresas que, como Enron, realizan transacciones complejas y utilizan herramientas financieras sofisticadas. Con un sistema de control interno adecuado, la labor del auditor externo se ve notablemente facilitada.
Se tiene que regresar a las bases de la auditoría, no delegar funciones a la administración de la empresa que puedan abrir espacios para un fraude y eso es mantener controles más rigurosos. La responsabilidad del auditor externo es con los inversionistas, con la sociedad y no con la empresa.
Ericka Horta Santiago.